財務管理策劃
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1財務管理體系策劃
2資本和資產運營管理
3成本控制、預算管理、投資管理
4融資策劃、財務資金核算
5利潤分析、財務運營診斷等
6會計業務管理
企業財務管理的基本要素
每一家企業對財務管理都很重視,企業規模不同,企業性質各有差異,財務機構的設置、人員配備、機構內部崗位設置也不盡相同,但從企業財務應具備的職能上看,無論企業財務機構、崗位如何設置,人員如何配備,作為企業管理過程中不可或缺的財務,應具備以下七個方面的職能,做好七件事,盡管這些職能在不同的企業強弱顯現不同。
一、企業財務算好賬
  會計核算是企業財務管理的技撐,是企業財務最基礎最重要職能之一?;峒頻幕局澳芪蘼凼嵌澳藶郟ǚ從秤爰嘍劍?、三職能論(反映、監督及參與決策)還是五職能論(反映、監督、預算、控制與決策),其第一項職能都是反映,反映職能通過什么來實現,那就是會計核算。   會計核算作為一門管理科學,而且是一門硬科學,它有一套嚴格的確認、記量、記錄與報告程序與方法,會計是用價值的方式來記錄企業經營過程、反映經營得失、報告經營成果,會計的審核和計算只有在業務發生后才能進行,因此會計核算都是事后反映,其依據國家的統一會計制度,會計政策、會計估計也則大家所熟知的“會計法”、“會計準則”、“財務通則”等進行分類整理。作為管理科學一個分支,他有一整套的國際通行的方法和制度,包括記賬方法、會計科目、會計假設及國家制定的會計準則、制度、法規、條例等,這些東西為整個會計核算提供了較多的規范,目的是要得出一本“真賬”,結論具有合法性、公允性,一貫性,相對來講結論是“死的”,不同的人對相同的會計業務進行核算,在所有重大方面不應存在大的出入。在財務的七件事中,此職能最能得到大家的認可,也是目前企業財務中運用較好的職能之一,當然除有意做假賬外。
二、企業財務管好錢
  除會計核算外,會計最重要的職能就是監督了,會計監督是全方位的,包含企業各個方面,其中對企業資金的監督是每家企業都非常重視的事。對任何企業來說,資金的運用與管理都是一個非常重要的事,資金于企業而言優如人們身上血液,沒有、多了、少了、流動快了、流動慢了、不動了、帶病了,都有可能使企業完蛋,作為企業的價值管理的財務部門,其重要職能包含資金的籌集、調度與監管,簡單地說就是把企業的“錢”管好。   資金的運用與管理有別于會計核算,沒有一套嚴格的管理方法,企業間差別較大,資金計劃、籌融資、各項結算與控制,都屬于資金運用與管理范圍,企業性質、資金量、會計政策、信用政策、行業特點、主要決策者偏好、甚至資金調度人員的經驗都可能給企業資金運用與管理帶來偏差,通過建立企業資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當,但要提高企業資金效用,單靠制度很難實現,除應建立一套適合企業的資金審批、監控系統外,更需要選擇有一定經驗的人員進行此項工作。
三、企業財務理好關系
  企業經營過程中所涉及到的財務關系很多,既有內部各部門之間的,也有企業與外部各供應商、客戶、銀行、稅務、工商、政府部門等,財務部門應系調好這此關系。企業都說重視財務管理,但真正能理解什么是財務管理的企業其實不多,更多的將會計理解為財務。財務離不開會計,很多財務決策都得依賴會計核算,會計核算的許多方法也直接被財務利用,然而這畢竟是兩門學科,不能混為一談,財務管理屬軟科學,更多地需要有經驗的人員進行管理,財務管理管理效用也往往高于會計核算。
四、企業財務監控資產
  財務部的第一職能是會計核算,核算的目的當然不是為了幾個阿拉伯數字,會計核算是用價值手段全面反映企業實物運動的過程,實物從這個車間到那個車間,從這道工序到那道工序,無不在會計核算的反映之內,因此除了要求賬賬相符、賬證相符外,賬實是否相符,也是財務部的職能之一,也是財務履行其監督職能的一個重要方面。財務部門可通過定期與不定期進行資產的抽查與盤點,將企業資產實物與財務記錄數據是否相符進行對比,從資產監管的角度來參與企業資產管理,以保證財務記錄的真實性及企業資產的安全與完整性。
五、企業財務管好信用
  信用管理作為企業財務管理的內容之一,本不應單獨列為財務職能,但由于其重要程度,及信用管理的復雜性,促使企業將其從財務管理職能中分離出來單獨形成職能。過剩經濟時代,企業經營少不了與客戶之間發生一些往來款項,其中不泛賒銷,隨著賒銷業務的增加,企業呆壞可能性也加大,在毛利率不高的情況下,一筆呆壞賬往往超過企業全年利潤,為控制呆壞賬的發生,企業間的信用管理與控制也越來越被企業重視。   企業的信用政策往往與銷售業績直接聯系在一起,采用什么樣的信用政策,客戶的信用記錄又如何?直接關系到企業銷售量和呆壞賬數量,因此企業進行信用管理不但是需要,也是十分必須的。各客戶的購貨量、貨款支付的及時性、業務務程中是否容易合作等等,市場部門和財務部門掌握都較全面,根據企業管理中的相互制約原則,企業信用管理工作一般落實在財務部門進行管理,信用管理成為財務工作的重要職責之一,管好客戶信用也就控制了企業呆壞賬的發生率。
六、企業財務做好參謀
  管理會計主要從管理的角度,根據決策者的需要重新將企業以往發生的財務事項進行重新組合,分解,利用趨勢預測等方法,為決策者提供一些決策數據,雖然管理會計的重要來源是財務會計,但不象財務會計那樣有嚴格的方法、政策限制,不受財務會計“公認會計原則”的限制和約束,得出的結論往往帶有一些假設成份,由于其與企業會計核算不可分割,成為財務管理重要內容之一。   企業財務應在會計核算與分析的基礎上,結合管理會計,對企業生產經營、融資、投資方案等提供好決策數據,做好參謀。
七、企業財務計好績效
  談到績效考核,少不了各項完成指標的計量與比較,這些計量與比較當然少不了會計方面價值計量,而且大多是價值計量,生產過程中的增值、費用控制、產值等,這些都是財務會計的計量范圍,在價值計量上企業還沒有那一個部門能比財務部門更專業和全面,因此企業績效考核工作少不了財務部門的參與,績效考核中的大部分計算工作成為財務職責工作之一,分解、計算各部門績效是財務部須做的七件之一。   總之,作為企業管理中心的財務,無論企業規模大小,企業財務都少不了以上七個方面的職能,盡管僅少數大型企業對這幾個方面的職能有明確分工,絕大多數企業,由于財務機構、人員的限制沒有對這些職能進行明確分工,而把其中的較多職能賦予在財務經理等少數人身上,但無論如何分工,七件事一件也少不了。
 
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